4. EL PRESUPUESTO DE LA ADMINISTRACION NACIONAL PARA EL 2005
4.1. ANALISIS ECONOMICO DE LOS PRINCIPALES RUBROS
A continuación se detallan las proyecciones realizadas en materia de recursos, gastos y financiamiento del presente Proyecto de Ley.
4.1.1. Recursos
4.1.1.1. Recursos Totales
Los recursos totales están compuestos en un 98,8% por ingresos corrientes, los que aumentan un 12,0% respecto del año 2004. El resto de los recursos (1,2%) corresponde a los de capital, cuyo monto global se incrementa un 15,0% con respecto al año 2004.
RECURSOS TOTALES
En millones de pesos
Concepto |
2004 |
% |
2005 |
% |
Var (%) |
Corrientes |
72,425.5 |
98.8 |
81,096.2 |
98.8 |
12.0 |
De Capital |
877.7 |
1.2 |
1,009.4 |
1.2 |
15.0 |
TOTAL |
73,303.2 |
100.0 |
82,105.6 |
100.0 |
12.0 |
4.1.1.2. Recursos corrientes
Los ingresos tributarios y las contribuciones a la seguridad social constituyen la mayor parte de los recursos corrientes; ambos representan el 94,7% del total. Les siguen en orden de importancia los recursos no tributarios y las rentas de la propiedad, que significan, respectivamente, un 2,3% y un 1,4% del total. El resto de los recursos corrientes (1,6%) corresponde a las ventas de bienes y servicios y transferencias corrientes.
RECURSOS CORRIENTES
En millones de pesos
Concepto |
2004 |
(%) |
2005 |
(%) |
Var. (%) |
Ingresos Tributarios |
56,900.3 |
78.6 |
63,548.8 |
78.3 |
11.7 |
Contrib. a la Seg. Social |
11,971.2 |
16.5 |
13,284.1 |
16.4 |
11.0 |
Ingresos No Tributarios |
1,682.3 |
2.3 |
1,863.7 |
2.3 |
10.8 |
Vta. de Bs. y Serv. de Adm. Púb. |
409.5 |
0.6 |
464.1 |
0.6 |
13.3 |
Rentas de la Propiedad |
1,193.0 |
1.6 |
1,174.5 |
1.4 |
-1.6 |
Transferencias Corrientes |
269.1 |
0.4 |
761.0 |
1.0 |
182.8 |
TOTAL |
72,425.5 |
100.0 |
81,096.2 |
100.0 |
12.0 |
La recaudación total de impuestos nacionales y de contribuciones de la seguridad social alcanzará en 2005 los $106.905,9 millones. Este monto es 11,2% superior al que se estima para el año 2004, y en términos del PIB ambos valores serán del 22,6% en 2004 y de 22,4% en 2005.
El total de $ 76.832,9 millones que corresponde a la Administración Nacional se distribuye, según puede verse en el cuadro siguiente, entre la Administración Central, los Organismos Descentralizados y las Instituciones de la Seguridad Social. El resto de los recursos tributarios y contribuciones mayoritariamente será coparticipado a las provincias; una parte estará afectado para financiar los fondos fiduciarios, el presupuesto de la AFIP, del Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (Contribuciones) y del Instituto Nacional del Cine y Artes Audiovisuales. La evolución prevista a nivel de los impuestos relevantes ha sido comentada en el apartado 2.2. La estimación de los recursos tributarios del capítulo 2.
SECTOR PÚBLICO: INGRESOS TRIBUTARIOS Y CONTRIBUCIONES
DISTRIBUCIÓN NACIÓN, PROVINCIAS Y OTROS ENTES
En millones de pesos
Conceptos |
Administración Nacional |
Otros entes del S.P.N. no Financiero |
Prov.(3) |
Total |
|||||
Adm. Central |
Org. Descent. |
Inst. Seg. Soc. |
Total Adm. Nac. |
Fondos Fid. (1) |
Otros (2) |
||||
Tesoro |
Fondos Afect. |
||||||||
Ganancias |
6,987.4 |
3,860.7 |
0.0 |
4,551.9 |
15,400.0 |
0.0 |
0.0 |
7,339.7 |
22,739.7 |
700.9 |
42.9 |
3.0 |
116.7 |
863.5 |
0.0 |
0.0 |
1,000.6 |
1,864.1 |
|
IVA (Neto de Reintegros) |
13,346.3 |
564.0 |
0.0 |
3,565.3 |
17,475.7 |
0.0 |
1,753.6 |
13,182.9 |
32,412.2 |
Internos Coparticipados |
1,742.4 |
73.6 |
0.0 |
0.0 |
1,816.0 |
0.0 |
0.0 |
1,721.0 |
3,537.0 |
Ganancia Mínima Presunta |
465.5 |
19.7 |
0.0 |
0.0 |
485.1 |
0.0 |
0.0 |
459.8 |
944.9 |
Derechos de Importación |
3,339.3 |
121.1 |
0.0 |
0.0 |
3,460.4 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
3,460.4 |
Derechos de Exportación |
10,826.0 |
392.7 |
332.8 |
0.0 |
11,551.5 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
11,551.5 |
Tasa Estadística |
30.2 |
40.9 |
32.4 |
0.0 |
103.5 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
103.5 |
Combustibles Naftas |
375.2 |
965.5 |
0.0 |
356.4 |
1,697.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
1,697.0 |
Combustibles Gas Oil |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
1,705.1 |
1,705.1 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
1,705.1 |
Combustibles Otros |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
2,067.3 |
0.0 |
0.0 |
2,067.3 |
Radiodifusión |
23.1 |
0.8 |
47.9 |
0.0 |
71.9 |
0.0 |
47.9 |
0.0 |
119.8 |
Monotributo Impositivo |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
495.4 |
495.4 |
0.0 |
0.0 |
212.3 |
707.7 |
Energía Eléctrica |
0.0 |
250.0 |
0.0 |
0.0 |
250.0 |
62.5 |
0.0 |
0.0 |
312.5 |
Adicional Cigarrillos |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
413.2 |
413.2 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
413.2 |
Créditos y Débitos Bancarios |
3,369.5 |
4,066.4 |
0.0 |
0.0 |
7,435.9 |
0.0 |
0.0 |
1,270.8 |
8,706.7 |
Fondo Especial del Tabaco |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
384.9 |
0.0 |
384.9 |
Otros Tributarios |
130.0 |
140.3 |
52.1 |
2.2 |
324.5 |
0.0 |
32.7 |
80.0 |
437.2 |
Contribuciones |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
13,284.1 |
0.0 |
2,971.8 |
0.0 |
16,255.9 |
Total |
41,335.8 |
10,538.5 |
468.3 |
11,206.2 |
76,832.9 |
2,129.8 |
5,190.9 |
25,267.0 |
109,420.6 |
(1) Incluye: Fondo Fiduciario Vial (combustibles otros), Fondo Fiduciario de Infraestructura Hídrica (Combustibles Naftas), Fondo Fiduciario para el Transporte Eléctrico Federal (Energía Eléctrica), y Fondo Fiduciario para Subsidios Consumo de Gas. Estos fondos en los esquemas consolidados del Sector Público figuran como Ingresos no Tributarios.
(2) Incluye Fondo Especial del Tabaco, AFIP (I.V.A.), Instituto Nacional de Cine y Artes Audiovisuales (Radiodifusión y Otros Tributarios) e Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (Contribuciones.) El Fondo Especial del Tabaco no consolida en los esquemas del Sector Público.
(3) Incluye Coparticipación Federal de Impuestos, precoparticipación impuesto a las Ganancias ($440,0M), Bienes Personales, Monotributo Impositivo y suma fija para financiar desequilibrios fiscales.
Los recursos tributarios correspondientes a la Administración Nacional alcanzarán los $63.548,8 millones en el 2005 con un aumento del 11,7% respecto de la recaudación estimada para el 2004.
RECURSOS TRIBUTARIOS
ADMINISTRACIÓN NACIONAL
En millones de pesos
Concepto |
2004 |
2005 |
Variación (%) |
Ganancias |
14,126.3 |
15,402.0 |
9.0 |
Bienes Personales |
805.9 |
863.5 |
7.1 |
IVA Neto de Reintegros |
15,169.3 |
17,475.7 |
15.2 |
Impuestos Internos |
1,510.0 |
1,816.0 |
20.3 |
Ganancia Mínima Presunta |
632.9 |
485.1 |
-23.4 |
Derechos de Importación |
3,064.2 |
3,460.4 |
12.9 |
Derechos de Exportación |
10,334.8 |
11,551.5 |
11.8 |
Tasa de Estadística |
91.8 |
103.5 |
12.7 |
Combustibles Naftas |
1,663.9 |
1,697.0 |
2.0 |
Combustibles Otros |
1,640.7 |
1,705.1 |
3.9 |
Radiodifusión |
63.9 |
71.9 |
12.5 |
Monotributo Impositivo |
342.0 |
495.4 |
44.9 |
Energía Eléctrica |
237.5 |
250.0 |
5.3 |
Adicional Cigarrillos |
337.3 |
413.2 |
22.5 |
Créditos y Débitos Bancarios |
6,522.4 |
7,428.6 |
13.9 |
Otros Impuestos |
357.4 |
329.9 |
-7.7 |
Total |
56,900.3 |
63,548.8 |
11.7 |
Las Contribuciones de la Seguridad Social incluyen los aportes personales y patronales de los trabajadores en relación de dependencia, autónomos y del personal activo de las fuerzas armadas y de seguridad, como también las contribuciones que los empleadores efectúan para el Fondo Nacional de Empleo, y las Asignaciones Familiares. A su vez, se incluyen dentro de los recursos los aportes personales y contribuciones patronales a la Administración Nacional de la Seguridad Social, correspondientes a los ingresos de las Ex-Cajas previsionales provinciales por estos conceptos.
CONTRIBUCIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
En millones de pesos
Concepto |
2004 |
2005 |
Variación % |
Aportes y Contrib. Prev. (ANSeS) |
9,548.4 |
10,794.7 |
13.1 |
Fondo Nacional de Empleo |
418.6 |
466.1 |
11.3 |
Aportes y Contrib. (FFAA y Seg.) |
841.2 |
853.5 |
1.5 |
Otras |
371.0 |
377.8 |
1.8 |
Ex - Cajas Provinciales |
792.0 |
792.0 |
0.0 |
Total |
11,971.2 |
13,284.1 |
11.0 |
Los ingresos por Contribuciones de la Seguridad Social se incrementan un 11,0% respecto del año 2004, totalizando $13.284,1 millones. Se estima un incremento de recaudación originado en los aumentos esperados, tanto en los salarios nominales como en el número de cotizantes efectivos.
Los ingresos no tributarios previstos para el año 2005 totalizan $1.863,7 millones, representando un aumento del 10,8% respecto del 2004. Los principales rubros que componen el total de ingresos no tributarios se presentan a continuación:
RECURSOS NO TRIBUTARIOS
en millones de pesos
Concepto |
2004 |
2005 |
Variación (%) |
176.7 |
177.7 |
0.6 |
|
Otros no Tributarios Tesoro Nacional |
151.8 |
172.7 |
13.8 |
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos |
135.5 |
146.9 |
8.4 |
Serv. Nac. de Sanidad y Cal. Agroalim. - Insp Sanitaria |
132.2 |
129.2 |
-2.3 |
Poder Judicial de la Nación |
111.6 |
122.8 |
10.1 |
Organismo Regulador del Sistema Nacional de Aerop. |
119.8 |
119.8 |
0.0 |
Estado Mayor General de la Fuerza Aérea |
108.8 |
110.3 |
1.3 |
Sec. Desarrollo Social - Afect. s/Juegos de Azar |
103.8 |
101.6 |
-2.1 |
Dirección Nacional de Migraciones |
75.5 |
80.1 |
6.1 |
Superintendencia de Seguros de la Nación |
59.6 |
62.2 |
4.4 |
Ministerio de Planif. Fed., Inversión Pública y Servicios |
57.5 |
59.7 |
3.9 |
Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS) |
51.3 |
51.3 |
0.0 |
Fondo Nacional de Pesca y otros SAGPyA |
29.3 |
49.5 |
68.9 |
Ministerio de Relaciones Exteriores - Rentas Consulares |
34.5 |
43.0 |
24.8 |
Secretaría de Deportes de la Nación |
31.0 |
37.1 |
19.5 |
Ministerio de Trabajo - Multas Plan Nac. Reg. Trabajo |
4.8 |
34.7 |
615.8 |
Superintendencia de Riesgos de Trabajo |
26.0 |
32.1 |
23.6 |
Registro Nacional de las Personas |
29.0 |
29.2 |
1.0 |
Sec. Seg. Interior - Subs. Cuerpo Bomberos Voluntarios |
16.5 |
26.6 |
61.4 |
Ente Nacional Regulador del Gas |
15.5 |
23.6 |
52.1 |
Ente Nacional Regulador de la Energía Eléctrica |
23.1 |
23.0 |
-0.2 |
Instituto Nacional de Propiedad Industrial |
19.2 |
21.9 |
14.1 |
Prefectura Naval Argentina |
19.9 |
21.4 |
7.7 |
Administración de Parques Nacionales |
18.0 |
21.1 |
17.0 |
Adm. Nac. de Medicamentos, Alim. y Tecnología Médica |
18.0 |
18.5 |
2.8 |
Comisión Nacional de Energía Atómica |
1.8 |
16.2 |
784.5 |
Presidencia de la Nación - Infracciones Ley de Cheques |
11.1 |
15.0 |
35.2 |
Comisión Nacional de Regulación del Transporte |
12.2 |
12.3 |
0.5 |
Estado Mayor General de la Armada |
8.3 |
10.4 |
25.5 |
Resto no Tributarios |
80.0 |
93.5 |
16.9 |
TOTAL |
1,682.2 |
1,863.7 |
10.8 |
Las rentas de la propiedad previstas tienen el siguiente origen:
RENTAS DE LA PROPIEDAD
En millones de pesos
Concepto |
2004 |
(%) |
2005 |
(%) |
Var (%) |
Anticipo de Utilidades del BCRA |
1,000.0 |
83.8 |
950.0 |
80.9 |
-5.0 |
Int. por Prést. en Moneda Nac. |
75.9 |
6.4 |
126.0 |
10.7 |
66.0 |
Otros Intereses |
60.9 |
5.1 |
56.0 |
4.8 |
-8.1 |
Otras Rentas |
56.2 |
4.7 |
42.6 |
3.6 |
-24.3 |
Total |
1,193.0 |
100.0 |
1,174.5 |
100.0 |
-1.6 |
4.1.1.3. Recursos de capital
El concepto recursos propios de capital comprende la venta de maquinarias, edificios e instalaciones. La recuperación de préstamos de corto y largo plazo que concede la Administración Nacional se incluye en el rubro disminución de la inversión financiera y asciende a $162,7 millones. Por último, en transferencias de capital se imputan $793,7 millones otorgados por el Fondo Fiduciario para el Desarrollo Vial, destinados a financiar proyectos de inversión en el ámbito de la Dirección Nacional de Vialidad.
RECURSOS DE CAPITAL
En millones de pesos
Concepto |
2004 |
(%) |
2005 |
(%) |
Var (%) |
Recursos Propios |
25.1 |
2.9 |
45.0 |
4.5 |
79.3 |
Transferencias de Capital |
745.6 |
84.9 |
801.7 |
79.4 |
7.5 |
Dismin.. Inversión Financiera |
107.1 |
12.2 |
162.7 |
16.1 |
52.0 |
Total |
877.7 |
100.0 |
1,009.4 |
100.0 |
15.0 |